+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Расчет налогов 219 статья

Расчет налогов 219 статья

Налоговый кодекс. Купить систему Заказать демоверсию. Социальные налоговые вычеты. Подготовлены редакции документа с изменениями, не вступившими в силу.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов:. Указанный в настоящем подпункте вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 25 процентов суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению.

Налоговые вычеты для физических лиц

Государство предоставляет гражданам — плательщикам НДФЛ налоговую преференцию в виде социальных налоговых вычетов. Правила получения и предоставления таких вычетов установлены в ст. На практике положения этой статьи вызывают много вопросов как у тех, кто получает названные вычеты, так и у тех, кто их предоставляет. Анализируем правоприменительную практику с учетом последних разъяснений Минфина России. При определении размера налоговой базы в соответствии с п.

Обратите внимание: вычеты, указанные в подп. Исключение — расходы на обучение детей налогоплательщика лимит — 50 руб. В налоговом периоде у налогоплательщика может быть несколько видов расходов — на обучение, лечение, по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования и по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.

В этом случае он самостоятельно выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах установленного лимита руб. Согласно подп.

Данный вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на обучение абз. Подтверждающими документами, в частности, могут являться письмо Минфина России от Социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение абз.

То есть статус образовательного учреждения может подтверждать не только лицензия, но и иной документ. На это Минфин России обращает внимание в письме от В письме от По мнению финансового ведомства, ст.

Нотариальное заверение копий таких документов, а также нотариальное заверение их перевода на русский язык не требуются. Договор на обучение несовершеннолетнего ребенка в аккредитованном вузе заключила супруга. Она же вносила платежи по договору. Имеет ли право супруг получить социальный налоговый вычет по НДФЛ по расходам на обучение ребенка? Минфин России отвечает на этот вопрос положительно см. Логика такова. Имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлен иной режим этого имущества п.

Статьей 34 Семейного кодекса РФ установлено, что к имуществу, нажитому супругами во время брака общему имуществу супругов , относятся доходы каждого из супругов от трудовой деятельности, предпринимательской деятельности и результатов интеллектуальной деятельности и другое. Таким образом, налогоплательщик-супруг вправе претендовать на получение социального налогового вычета по расходам на обучение дочери независимо от того, что документы договор с образовательным учреждением и платежные документы оформлены на имя другого супруга.

Бабушка в связи со смертью дочери является опекуном своего внука. Вправе ли бабушка за дочь получать социальный налоговый вычет по НДФЛ на обучение внука? В данном случае Минфина России отвечает отрицательно письмо от Согласно положениям ст. Не входят в состав наследства права и обязанности, неразрывно связанные с личностью наследодателя, а также права и обязанности, переход которых в порядке наследования не допускается ГК РФ или другими законами.

Пунктом 2 ст. Нормами законодательства о налогах и сборах не предусмотрено наследование права на получение социального налогового вычета, которое неразрывно связано с личностью налогоплательщика. Договор с учебным заведением заключен на имя ребенка. На основании дополнительного соглашения к данному договору оплату за обучение могут производить обучающийся и его отец.

Отец оплатил первый семестр обучения, его ребенок который работает и имеет собственный доход — второй семестр. И у того, и у другого есть квитанции об оплате. Вправе ли обучающийся и его отец получить вычет по НДФЛ в размере фактически произведенных расходов на обучение? Минфин России, считает, что да письмо от В данном случае и сам обучающийся, и его родитель вправе претендовать на получение социального налогового вычета на обучение в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного п.

В ситуации, когда договор на обучение с образовательным учреждением и квитанции об оплате обучения оформлены на имя сына налогоплательщика-родителя, оснований для предоставления налогоплательщику-родителю социального налогового вычета в сумме произведенных расходов нет. Об этом Минфина России напомнил в письмах от Налогоплательщик-родитель имеет право на получение социального налогового вычета в сумме расходов на обучение своего ребенка, только если все документы, подтверждающие его фактические расходы, оформлены на самого родителя.

В ситуации, когда договор на обучение ребенка заключен на имя родителя, а квитанции об оплате обучения оформлены на имя ребенка, оснований для предоставления социального налогового вычета родителю нет письмо Минфина России от Ученик 11 класса, которому исполнилось 18 лет, параллельно учится в автошколе. Согласно лицензии автошкола имеет право на осуществление образовательной деятельности по образовательным программам, указанным в приложении к лицензии, при соблюдении зафиксированных в нем контрольных нормативов и предельной численности контингента обучающихся.

В договоре прописано, что обучение осуществляется без отрыва от производства в дневное время. По мнению финансистов, если соблюдены все требования НК РФ, в данной ситуации налогоплательщик вправе получить социальный налоговый вычет на образование.

В г. Можно ли получить социальный налоговый вычет по НДФЛ за , , гг. Минфин России на этот вопрос отвечает отрицательно письмо от Согласно ст. Таким образом, социальный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику за тот налоговый период, в котором согласно платежным документам фактически оплачено обучение. Возможность переноса на последующий налоговый период остатка неиспользованного социального налогового вычета, превышающего установленный предельный размер, Кодексом не предусмотрена.

На основании подп. При применении данного вычета учитываются суммы страховых взносов, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования своих супруга супруги , родителей, детей в том числе усыновленных в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет, заключенным им со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно услуг по лечению.

Общая сумма социального налогового вычета, предусмотренного абз. По дорогостоящим видам лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения утверждает Правительство РФ. Медицинские услуги, оказываемые медицинскими организациями и или учреждениями, за исключением косметических, ветеринарных и санитарно-эпидемиологических услуг, освобождены от НДС при наличии соответствующей лицензии подп.

В целях применения НДС к медицинским услугам относятся, в частности, медицинские услуги по диагностике, профилактике и лечению, оказываемые населению, независимо от формы и источника их оплаты по перечню, утверждаемому Правительством РФ. Данный перечень утвержден постановлением Правительства РФ от Конкретный Перечень видов услуг, относящихся к услугам по диагностике, профилактике и лечению, предусмотрен приказом Минздравсоцразвития России от Об этом Минфин России напоминает в письме от Обязательные условия предоставления вычета на стоимость оплаченного лечения, приобретенных медикаментов и или уплату страховых взносов:.

Реализовать свое право на получение социального налогового вычета налогоплательщик может путем подачи в налоговый орган налоговой декларации по НДФЛ с приложением договора с медицинским учреждением, справки об оплате медицинских услуг и документов, подтверждающих расходы за оказанные услуги.

Постановлением Правительства РФ от Вопрос об отнесении оказанных медицинских услуг к указанным Перечням решается медицинским учреждением путем указания стоимости медицинской услуги по коду 1 или дорогостоящего лечения по коду 2, оплаченных за счет средств налогоплательщика, в Справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы письма Минфина России от Выдача данной справки входит в компетенцию медицинского учреждения, оказывающего медицинские услуги.

Такие разъяснения дает Минфин России в письмах от В то же время по некоторым видам оплаченного лечения и медикаментов финансовое ведомство советует обращаться за разъяснениями в Минздрав России см.

Можно ли получить социальный налоговый вычет, если лечение самого налогоплательщика или его родственников проходило за границей? По мнению Минфина России, из норм Налогового кодекса РФ следует, что речь может идти только о лечении на территории России при соблюдении всех иных условий предоставления данного вычета.

В частности, финансовое ведомство дало отрицательный ответ на вопрос о возможности предоставлении социального вычета по НДФЛ по расходам на медицинское обследование ребенка-инвалида за рубежом см. Названные вычеты предоставляются в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного п. Данные вычеты могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю абз.

Обязательное условие: необходимо документально подтвердить расходы и тот факт, что взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования и дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии удержаны из выплат в пользу налогоплательщика и перечислены в соответствующие фонды страховые организации работодателем. На практике пенсионные страховые взносы по договору договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, а также дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии работодатель может удержать в одном месяце налогового периода, а перечислить в пенсионный фонд страховую организацию в другом месяце налогового периода или даже в следующем налоговом периоде.

Как быть в такой ситуации? Когда предоставлять вычет работнику — в месяце удержания взносов или в месяце их перечисления? Допустим, дополнительные взносы на накопительную часть трудовой пенсии удержаны из зарплаты работника по договору негосударственного пенсионного обеспечения и перечислены в НПФ работодателем в одном и том же налоговом периоде.

Так, если взносы удержаны из зарплаты в мае, а перечислены в НПФ в июне, социальный налоговый вычет предоставляется за июнь письма Минфина России от Тот же принцип действует в ситуации, когда взносу удержаны в одном налоговом периоде, а перечислены в фонд в другом. Так, если дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии удержаны в декабре отчетного налогового периода, а перечислены работодателем в ПФР в январе следующего налогового периода, социальный налоговый вычет предоставляется за месяц, в котором указанные взносы были перечислены письмо Минфина России от Отметим, что раньше Минфин России придерживался иной позиции см.

Суммы платежей взносов , внесенные физическим лицом по договору негосударственного пенсионного обеспечения, в отношении которых был предоставлен социальный налоговый вычет, указанный в подп. Исключением составляют случаи, когда указанный договор расторгается досрочно по причинам, не зависящим от воли сторон, или денежная выкупная сумма переводится в другой НПФ.

Сказанное следует из абз. НДФЛ не взимается, если налогоплательщик предоставит справку, выданную ему налоговым органом по месту жительства, подтверждающую, что данный вычет не предоставлялся абз. Выдача справок, подтверждающих неполучение налогоплательщиком социального налогового вычета, работодателем нормами главы 23 Кодекса не предусмотрена. В размере фактических расходов, но не более 50 руб. Право на получение указанного социального налогового вычета распространяется также на налогоплательщика — брата сестру обучающегося в случаях оплаты налогоплательщиком обучения брата сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях.

В сумме уплаченной налогоплательщиком-опекуном налогоплательщиком-попечителем за обучение своих подопечныхв возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях. В сумме, уплаченной в налоговом периоде за услуги по лечению самого налогоплательщика, супруга супруги , родителей, детей и подопечных возрасте до 18 лет, а также в размере стоимости медикаментов.

Речь идет о предоставлении услуг медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность на основании соответствующей лицензии.

Медикаменты должны быть назначены лечащим врачом и приобретены налогоплательщиком за счет собственных средств. Перечни медицинских услуг и лекарственных средств утверждает Правительство РФ. В сумме уплаченных в налоговом периоде пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным налогоплательщиком с НПФ в свою пользу, в пользу супруга, родителей, детей-инвалидов;.

Вычет предоставляется при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы по негосударственному пенсионному обеспечению и или добровольному пенсионному страхованию.

Получаем и предоставляем социальные налоговые вычеты

Государство предоставляет гражданам — плательщикам НДФЛ налоговую преференцию в виде социальных налоговых вычетов. Правила получения и предоставления таких вычетов установлены в ст. На практике положения этой статьи вызывают много вопросов как у тех, кто получает названные вычеты, так и у тех, кто их предоставляет. Анализируем правоприменительную практику с учетом последних разъяснений Минфина России.

Статья 219 НК РФ. Социальные налоговые вычеты

Если сотрудник оформлен в фирме официально, с его зарплаты нужно удерживать и перечислять в бюджет налог на доходы, а также платить страховые взносы. Это обязанность каждого работодателя, и избежать ее нельзя. НДФЛ вычитают из заработной платы, а вот страховые взносы работодатель платит за свой счет. Это, конечно, в идеале — когда вся начисленная зарплата — это облагаемый доход. Но не все так просто, потому что есть различные необлагаемые выплаты и вычеты. Эти выплаты перечислены в статье НК РФ.

Приведем пример. Последним днем просрочки считается дата, предшествующая дате перечисления налога. Судебная практика противоречива. Основная ставка НДФЛ составляет 13 процентов. Бесплатно подготовить и сдать 3-НДФЛ в электронном виде. Сдайте декларации за клиентов-физлиц с ти процентной скидкой Подать заявку. Бесплатно сдать через интернет всю отчетность налогового агента по НДФЛ.

Налог рассчитывается так:. Иначе налогоплательщик признается нерезидентом.

Портал информационной поддержки ведения бухучета в малом бизнесе Расширенный поиск. Очень удобно использовать для передачи информации онлайн — трансляцию: это могут быть семинары, конференции, презентации

НДФЛ (налог на доходы физических лиц)

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Задумывались ли вы над тем, какую сумму от своей заработной платы вы ежегодно отдаете в доход государства?

Вы можете вернуть себе деньги, уплаченные государству в виде налогов, либо не уплачивать налог на определенную сумму. Для этого необходимо получить так называемый налоговый вычет, то есть уменьшить налогооблагаемый доход. Налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого взимается налог.

Расчет налогов с зарплаты 2019

При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов:. Указанный в настоящем подпункте вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 25 процентов суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению. Если получателями пожертвований являются государственные и муниципальные учреждения, осуществляющие деятельность в области культуры, а также некоммерческие организации фонды в случае перечисления им пожертвований на формирование целевого капитала в целях поддержки указанных учреждений, предельный размер вычета, установленный настоящим абзацем, может быть увеличен законом субъекта Российской Федерации до 30 процентов суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению. Указанным законом субъекта Российской Федерации также могут быть установлены категории государственных, муниципальных учреждений, осуществляющих деятельность в области культуры, и некоммерческих организаций фондов , пожертвования которым могут быть приняты к вычету в увеличенном предельном размере. При возврате налогоплательщику пожертвования, в связи с перечислением которого им был применен социальный налоговый вычет в соответствии с настоящим подпунктом, в том числе в случае расформирования целевого капитала некоммерческой организации, отмены пожертвования или в ином случае, если возврат имущества, переданного на формирование или пополнение целевого капитала некоммерческой организации, предусмотрен договором пожертвования и или Федеральным законом от 30 декабря года N ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций", налогоплательщик обязан включить в налоговую базу налогового периода, в котором имущество или его денежный эквивалент были фактически возвращены, сумму социального налогового вычета, предоставленного в связи с перечислением некоммерческой организации соответствующего пожертвования;. Право на получение указанного социального налогового вычета распространяется на налогоплательщиков, осуществлявших обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства в случаях оплаты налогоплательщиками обучения указанных граждан в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность. Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у организации, осуществляющей образовательную деятельность, индивидуального предпринимателя за исключением случаев осуществления индивидуальными предпринимателями образовательной деятельности непосредственно лицензии на осуществление образовательной деятельности или при наличии у иностранной организации документа, подтверждающего статус организации, осуществляющей образовательную деятельность, либо при условии, что в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей содержатся сведения об осуществлении образовательной деятельности индивидуальным предпринимателем, осуществляющим образовательную деятельность непосредственно, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение.

Подоходный налог с зарплаты

Бабушка и дедушка давно уже умерли. Я проживала а этом доме вместе со своими детками и с мужем со спокойным сердцем и душой ,так как думали что по закону половина дома всеравно должна принадлежать моей маме. Но в один момент мамин брат начал выгонять нас из дома (не смотря что в этом доме мы понаделали ремонтов )и мы пошли за консультацией к юристу.

Мы оттуда выехали и уже вроде как и смирились ,но сейчас не опекать начал один аферист который отбирает у таких алкоголиков дома. Скажите что нам делать в такой ситуации неужели действительно мать там не может претендовать также на пол дома??. Мать хоронила за свой счёт и бабушку и дедушку. И смотрела за .

5 налоговой декларации 3-НДФЛ за год (расчет социальных налоговых вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи НК).

Налоговый вычет за обучение

Какая гарантия конфиденциальности бесплатной консультации у юриста или адвоката в таких случаях. Получить эффективную помощь юриста в соответствии с нормами законодательства и с соблюдением профессиональной этики можно в тех компаниях, которые ценят свою репутацию и имеют большой положительный практический опыт работы на рынке, имеют все необходимые лицензии Министерства Юстиции РФ на осуществление адвокатской деятельности.

Мы предлагаем как полное проведение аудита для клиента, так и разовые консультации. На встрече с юристом или адвокатом можно получить исчерпывающую информацию по делам из областей права:Длительность консультации в обычных случаях составляет 1 час.

Могу ли я получать пособие напрямую от государства, предоставив справки о задолженности. Я была у косметолога и косметолог нанес вред моему здоровью, у меня есть все переписки что процедура у нее проводилась. Врач будет назначать мне лечение. Я хочу что бы она мне оплатила лечение.

Стаж вредный по расчетом - 8 лет 10 мес. На пенсию раньше времени не пускают.

Ну и по объему - повышение квалификации - не менее 16 часов, а профпереподготовка - не менее 250 часов. Нет, по ФГОСу не является. Исход из описанной ситуации у Вас период обучения увеличивается только на один год.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Начисление транспортного налога. Расчет налога на примере
Комментарии 6
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Лазарь

    Не пойман, не кайф! очему, когда ты разговариваешь с Богом – это названо молитвой, а когда Бог с тобой – шизофренией? Когда решишь тряхнуть стариной, смотри, чтобы он не отвалился!!! Все, что есть хорошего в жизни, либо незаконно, либо аморально, либо ведет к ожирению

  2. Ярополк

    та нуууу..... вылаживайте свежое плз ))

  3. Харитина

    Бомбейски!

  4. Инга

    Какие нужные слова... супер, блестящая мысль

  5. btesbemoti

    Возможно, я ошибаюсь.

  6. Мира

    Я весёлыйи позитивный спамер. Пожалуйста не удаляйте мои комменты. Пусть народ поржот хоть :)